Boeken

Literatuurlijst Belastingen

SER-publicaties - Boeken - Tijdschriftartikelen - Standaardwerken

• CPB; Bos, F.; Teulings, C., The world's oldest fiscal watchdog: CPB's analyses foster consensus on economic policy
  Den Haag : CPB, 2012. 36 p.
  De Europese schuldencrisis heeft de belangstelling voor nationale waakhonden voor begrotingsbeleid sterk vergroot. Het CPB is wereldwijd het oudste en een van de meeste bekende van dergelijke waakhonden. Dit paper bespreekt de rol van het CPB in het Nederlandse begrotingsbeleid. (B30741)
   
• CPB; Anthony, J.; Bijlsma, M.; Elbourne, A.; Lever, M.; Zwart, G., Financial transaction tax : review and assessment
  Den Haag : CPB, 2012. 23 p.
  CPB Discussion Paper, nr. 202
  De paper onderzoekt of een Financiële transactiebelasting (FTT) de marktfalens corrigeert die aan het ontstaan van de financiële crisis hebben bijgedragen, welke opbrengsten een FTT zal opleveren en hoe een FTT zich verhoudt tot alternatieve belastingen in termen van efficiëntie. (B30602) 
   
• PriceWaterhouseCoopers; World Bank, Paying taxes 2012 : the global picture
  Z.P. : PWC, 2011. 127 p.
  Jaarlijkse ranking, opgesteld door PwC en de Wereldbank, die voor 183 landen de fiscale druk weergeeft waar ondernemers mee te maken hebben. Gebaseerd op het aantal belastingen dat een land heeft, de hoeveelheid uren die een ondernemer eraan besteedt en de hoogte van de belastingen. De belastingpositie die Nederland wereldwijd inneemt, is dit jaar verder onder druk komen te staan. Nederland daalt van 27e naar 34e plaats op de wereldwijde ranglijst. Ook Europees gezien is de fiscale concurrentiepositie van Nederland verslechterd. Ons land zakt van de zevende naar de achtste plaats en nestelt zich daardoor steviger in de middenmoot. De Europese ranking wordt aangevoerd door respectievelijk Ierland, Luxemburg en Denemarken. (B30587)
   
• SCP; Kuhry, B.; Kam, F. de, Waar voor ons belastinggeld? : prijs en kwaliteit van publieke diensten
  Den Haag : SCP, 2012. 205 p.
  SCP-publicatie, nr. 2012-2
  Dit onderzoek kijkt naar zeven publieke diensten: primair onderwijs, voortgezet onderwijs, ziekenhuiszorg, extramurale en intramurale verpleging en verzorging, politie en rechtspraak. Deze analyse bevestigt het beeld van eerdere studies van het scp over dit onderwerp: de kosten van deze diensten stegen in de periode 1995 tot en met 2010 veel sneller dan de hoeveelheid product, ook nadat rekening is gehouden met de invloed van de geldontwaarding. De kostprijs per eenheid product – een behandeling in het ziekenhuis, het onderwijs aan een leerling op de basisschool, enzovoort – nam dus voortdurend verder toe. In dit rapport wordt gepoogd om deze analyses een diepgravender karakter te geven, door verbeteringen in de meting van de productie en door het evalueren van vergelijkbaar onderzoek van andere instanties. Bovendien wordt systematisch nagegaan in hoeverre verbeteringen in de kwaliteit en doeltreffendheid van de dienstverlening een verklaring kunnen geven voor de stijging van de kostprijs. Dit leidt tot verrassende uitkomsten. Ten slotte wordt onderzocht op welke wijze de sterke groei van de kosten in begrotingen en beleidsstukken is gesanctioneerd. (B30549)
   
• Europese Cie, Taxation trends in the European Union : focus on the crisis: the main impacts on tax systems : 2011 edition
  Luxemburg : EU, 2011. 38 p.
  Wat was de invloed van de economische en financiële crisis op belastingsystemen binnen de EU? Overzicht van die invloed, onderzoek naar de onderlinge verhoudingen en analyse van de reactie op beleid per land en per soort. Werden belastingen verhoogd of verlaagd. Werd rekening gehouden met de crisis. (B30266)
   
• Europese Cie, Taxation trends in the European Union : data for the EU member states, Iceland and Norway
  Luxemburg : EU, 2011. 422 p.
  Editie 2011
  Deze editie bevat een nieuwe gedetailleerde analyse van de invloed van de economische en financiële crisis niet alleen op groei en belastinginkomsten maar ook op de invloed van de crisis op het belastingbeleid van de lidstaten. (B30265)
   
• Min. Financiën, De fiscale agenda : naar een eenvoudiger, meer solide en fraudebestendig belastingstelsel
  Den Haag : Min. Financiën, 2011. 59 p.
  In de Fiscale agenda wordt een beleidsvisie geformuleerd op het Nederlandse belastingstelsel. Deze visie steunt op drie uitgangspunten: eenvoud, soliditeit en fraudebestendigheid. Deze uitgangspunten vergroten de bijdrage van het belastingstelsel aan de concurrentiekracht van Nederland. De beleidsvisie wordt vervolgens uitgewerkt in vijf verschillende onderdelen, te weten: 1. Verschuiving van directe naar indirecte belastingen; 2. Vennootschapsbelasting; 3. IB-ondernemers; 4. Loonsomheffing; 5. Verkeer tussen Belastingdienst en belastingplichtigen. (B29706)
   
• Ver. voor Belastingwetenschap; Kappelle, H. M., Fiscale behandeling van oudedagsvoorzieningen: het kan beter, eerlijker, efficiënter en eenvoudiger
  Deventer : Kluwer, 2011. 122 p.
  Geschriften van de Vereniging voor Belastingwetenschap, nr. 242
  Blauwdruk voor een nieuw fiscaal regime voor pensioenopbouw. Het onderzoek richt zich allereerst op de ontwikkelingen rond de fiscale behandeling van pensioen en lijfrente, zoals deze zich in de laatste twintig jaar hebben voorgedaan. Daarbij is vooral aandacht besteed aan de vraag of de reeks van wetswijzigingen die zich in die periode heeft voorgedaan op het gebied van oudedagsvoorzieningen, inderdaad het beoogde effect heeft gehad. Vervolgens onderzoekt de Commissie de mogelijkheden om een blauwdruk voor een nieuw fiscaal pensioensysteem te ontwerpen. Wat zou er aan het huidige systeem veranderd kunnen worden om het fiscale systeem van oudedagsvoorzieningen beter, eerlijker, efficiënter en eenvoudiger te maken? Hiervoor heeft de Commissie eerst een aantal principiële uitgangspunten gedefinieerd. Tevens wordt een kijkje over de grens genomen om te bekijken wat de ervaringen zijn in het buitenland met (fiscale) pensioenherzieningen en wat wij in Nederland daarvan zouden kunnen leren. Vervolgens worden verschillende opties uitgewerkt om tot een verbetering van het huidige systeem te komen, waarbij de eerder gedefinieerde uitgangspunten als leidraad gelden. Ten slotte wordt een blauwdruk voor een nieuw fiscaal stelsel geïntroduceerd.
  De Commissie hecht er aan dat pensioenopbouw niet afhangt van de wijze waarop aan het arbeidsproces wordt deelgenomen. De Commissie ziet niet in waarom de fiscale begeleiding – het tijdens de opbouwperiode van pensioen niet beschouwen als inkomen, omdat het genietingsmoment van het inkomen in de toekomst ligt - voor werknemers (inclusief de DGA) anders zou moeten zijn dan voor ondernemers (inclusief ZZP-ers). De Commissie is daarom voorstander van een fiscaal kader voor toekomstvoorzieningen dat voor alle belastingplichtigen gelijk is. Iedereen krijgt dus evenveel fiscale aftrek(ruimte) voor uitgaven voor toekomstvoorzieningen, ongeacht de wijze waarop aan de arbeidsproces wordt deelgenomen. (B29576)
   
• CPB; Bos, F.; Teulings, C., CPB and Dutch fiscal policy in view of the financial crisis and ageing
  Den Haag : CPB, 2010. 58 p.
  CPB document, nr. 218
  De paper beschrijft en analyseert de rol van het CPB in het Nederlandse begrotingsbeleid. Wat zijn de voordelen en wat zijn de nadelen of beperkingen? In het tweede deel wordt aandacht besteed aan het Nederlandse begrotingsbeleid in het licht van de financiële crisis, de vergrijzing en de uitputting van de aardgasvoorraden. In vergelijking met soortgelijke instituten in het buitenland heeft het CPB een zeer veelomvattende taak. Dit betreft onder meer de officiële raming van de economische groei, koopkracht en werkloosheid, analyse van de houdbaarheid van de overheidsfinanciën, kosten-batenanalyse van infrastructuurprojecten, analyse van verkiezingsprogramma's en een breed scala aan analyses van de Nederlandse economie en de rol van de overheid. (B29377)
   
• CPB; Cnossen, S., Three VAT studies
  Den Haag : CPB, 2010. 102 p.
  Deze bundel bevat drie studies over de BTW. De eerste studie "VAT primer for lawyers, economists, and accountants" is een kort begrip van de BTW voor juristen, economen, en accountants die zelden met elkaar praten over belastingvraagstukken, met name in Nederland. De verschillende zienswijzen werpen licht op de aard en de werking van de BTW. De tweede studie "VAT coordination in common markets and federations: Lessons from the European Experience" onderzoekt en beoordeelt de coördinatie van de BTW in de EU tegen de achtergrond van een analyse van BTW-fraude. De belasting van intracommunautaire uitvoer is niet de oplossing voor BTW-coördinatieproblemen. In plaats daarvan dient de aandacht zich te richten op grensoverschrijdend boekenonderzoek en, zo nodig, opsporing en vervolging van fraudeurs. De derde studie "Improving the VAT treatment of exempt immovable property in the European Union" pleit er voor om waardeveranderingen van vrijgesteld onroerend goed in de BTW-heffingsgrondslag te betrekken, zoals ook gebeurt met tweedehands goederen die door BTW-plichtige personen worden 978-90-5833-481-7verhandeld. Deze uitbreiding van de heffingsgrondslag dient in de plaats te komen van de unfaire en verstorende overdrachtsbelasting of registratiebelasting en zegelrechten op transacties in onroerend goed die thans door de verschillende lidstaten worden geheven. (B29371)
  
• Europese Cie; Ayuso-i-Casals, J., National fiscal governance reforms across EU Member States : analysis of the information contained in the 2009 2010 stability and convergence programmes
  Brussel : European Commission, 2010.
  European Economy, Occasional papers, nr. 67
  Al vervolg op de conclusies van de Raad van oktober 2009, hebben 21 EU-lidstaten in hun Stabiliteit en Convergentie Programma's 2009-2010 informatie opgenomen met betrekking tot de hervorming van de nationale fiscale kaders. Het rapport bevat een analyse van de opgenomen informatie en van de verschillende voorgestelde maatregelen. In de bijlage is specifieke informatie per land opgenomen. (B29164)  
  
• Min. Financiën, Uitvoering belasting- en premieheffing : rapport brede heroverwegingen
  Den Haag : Min. Financiën, 2010.
  Brede heroverwegingen 16. Deze heroverweging betreft de impact van regelgeving voor belasting- en premieheffing op de uitvoeringskosten van de Belastingdienst. Complexe regelgeving maakt de uitvoering voor de Belastingdienst ingewikkeld en daardoor relatief duur. Vereenvoudiging van belasting- en premieheffing kan dan ook leiden tot besparingen op de uitvoeringskosten. Op dit moment bedragen de uitvoeringskosten van de belastingdienst 2,8 miljard euro (2010), waarvan 2,0 miljard euro betrekking heeft op de uitvoeringskosten belasting- en premieheffing (de kosten van “blauw”). (B28641)
  
  
• Studiecie Belastingstelsel; Min. Financiën, Continuïteit en vernieuwing : een visie op het belastingstelsel
  Den Haag : Studiecie Belastingstelsel, 2010.
  Voorstudie van de Studiecommissie Belastingstelsel naar verschillende scenario’s voor een mogelijke herziening van het Nederlandse belastingstelsel. De Studiecommissie Belastingstelsel vindt dat belastingheffing een stuk slimmer kan. In de voorstudie doet zij hiertoe een aantal concrete aanbevelingen. De voorstellen moeten ervoor zorgen dat het belastingstelsel beter aansluit bij de Nederlandse economie, een ingrijpende stelselherziening is daarvoor niet nodig. De commissie meent dat binnen het huidige stelsel bij een gelijke belastingopbrengst de welvaart kan stijgen. Zij is voorstander van een verdere verbreding van de grondslag en verlaging van de tarieven in de inkomstenbelasting. De commissie stelt voor geleidelijk te stoppen met de overmatige subsidie op de eigen woning. Uiteindelijk moet de eigen woning net als ander vermogen worden belast, via de vermogensrendementsheffing in box 3. (B28649)
  
  
• CE; Blom, M. J.; Schroten, A.; Bruyn, S. M. de; Rooijers, F. J., Grenzen aan groen? : bouwstenen voor een groen belastingstelsel
  Delft : CE, 2010.
  In dit bouwstenenrapport staat de vraag centraal of een verdere groei van milieubelastingen een bijdrage kan leveren aan het realiseren van een duurzame economie. Concreet wordt gevraagd of in de komende jaren het belastingstelsel verder vergroend kan worden waarbij het aandeel groene belastingen van de huidige 14% toeneemt naar bijvoorbeeld 20%? En zo ja, welke milieugrondslagen dan in aanmerking komen? Deze rapportage draagt bouwstenen aan voor een essay dat de Directeur Generaal Milieu van VROM, Bernard ter Haar, heeft ingebracht in de Studiecommissie Belastingstelsel. Deze studiecommissie - bestaande uit wetenschappers en adviseurs - buigt zich over de toekomstbestendigheid van het Nederlandse belastingstelsel. De conclusie van CE Delft is dat groei van milieubelastingen mogelijk is, een substantiële bijdrage kan leveren aan een duurzame economie, zonder dat de stabiliteit voor de schatkist in het geding is. (B28486)
  
  
• Studiecie belastingstelsel; Bovenberg, A. L.; Stevens, L. G. M.; Cnossen, S.; Haar, B. ter; Jacobs, B.; Kam, C. A. de; Caminada, C. L. J.; Praag, C. M. van; Rijkers, A. C.; Vijfeijken, I. J. F. A., Visie wetenschappers
  Den Haag : Studiecommissie Belastingstelsel, 2010. div. p.
  In opdracht van de minister en staatssecretaris van Financiën verricht de Studiecommissie belastingstelsel een voorstudie naar mogelijke herzieningen van het Nederlandse belastingstelsel. Voor dit doel heeft de Studiecommissie aan verschillende wetenschappers gevraagd hun visie op het Nederlandse belastingstelsel op papier te zetten. Dit heeft geleid tot een verscheidenheid aan essays, waarin het gehele Nederlandse belastingstelsel vanuit uiteenlopende invalshoeken wordt becommentarieerd. (B28462)
  
  
• Jansen, J. J. M., Fiscale fricties!
  Delft : MKB-Nederland, 2009.
  Verzameling fiscale columns, geschreven voor het blad 'Ondernemen' in de periode 2000-2008. Met in een naschrift de actuele stand van zaken. (B28214)
  
  
• Europese Cie, Monitoring revenue trends and tax reforms in member states 2008 : joint EC-EPC 2008 report
  Luxemburg : EG, 2009.
  European economy, 2009, nr. 4
  Analyse van de belastingstructuur en de belastingopbrengsten in de lidstaten van de Europese Unie. (B28033)
  
  
• CDA, Wetenschappelijk Inst., Een sociale vlaktaks : naar werkbare en begrijpelijke inkomstenbelastingen
  Den Haag : CDA, WI, 2009.
  Wissels omzetten
  Het rapport bepleit een uniform marginaal belastingtarief voor alle inkomen uit arbeid. In een steeds flexibelere arbeidsmarkt is een dergelijke vlaktaks een belangrijk voordeel, omdat een loonbelastingverklaring kan vervallen en werkgevers kunnen communiceren wat werknemers netto overhouden. Werkgevers betalen voortaan over de loonsom van hun werknemers belasting en zijn verlost van een ingewikkelde individuele administratie voor de loonheffing. De overheid heeft via de belastingtarieven geen invloed meer op de keuzen in een gezin, zoals de vraag: wie van beide partners hoeveel uren werkt. De inkomenseffecten kunnen verder worden beperkt, indien een vlaktaks wordt
  gecombineerd met een topinkomenheffing. Belangrijk is ook een verschuiving van de loon- en inkomstenbelasting naar indirecte belastingen zoals de BTW en stroomlijning van diverse regelingen, zodat het marginale vlaktakstarief verder naar beneden kan tot circa 33 procent. (B27909)
  
  
• Europese Cie; Deroose, S.; Larch, M.; Schaechter, A., Constricted, lame and pro-cyclical? Fiscal policy in the euro area revisited
  Brussel : Europese Cie, 2008.
  Economic papers, nr 353
  Frisse kijk op fiscale stabilisatie in het euro-gebied en vergelijking met de USA. Aandacht voor een aantal aspecten dat meestal genegeerd wordt. Er worden voorstellen gedaan voor verbetering en er wordt aangedrongen op een sterker fiscaal toezicht. (B27654)
  
  
• CPB; Cnossen, S.; Forrest, D.; Smith, S., Taxation and regulation of smoking, drinking and gambling in the European Union
  Den Haag : CPB, 2009.
  Economische analyse van de belasting en regulering van bovengenoemde activiteiten. De hoofdboodschap is dat het niet realistisch zou zijn om uitsluitend op de hoogte en structuur van accijnsheffingen te vertrouwen om misbruik te beteugelen. Wel blijken hoge accijnzen effectief te zijn in het terugdringen van de consumptie van kinderen en jongeren. Complementair beleid vervult een rol van betekenis in de markten voor tabak, alcohol en kansspelen. (B27657)
  
  
• Lesage, D., Mondialisering en fiscale rechtvaardigheid : belastingpolitiek in een open wereldeconomie
  Leuven : Acco, 2006.
  Res Publica bibliotheek, nr. 2
  Van de financieel-economische mondialisering wordt gezegd dat zij de beleidsautonomie van nationale staten gevoelig inperkt. In een open wereldeconomie moeten staten zich schikken naar de wetmatigheden van de vrije markt. Dit heeft vele gevolgen, vooral op sociaal vlak. De uitbreiding van de Europese Unie gaf dit debat nog meer wind in de zeilen en raakt de kern van politiek: macht en democratie. Volgens de een hebben multinationale ondernemingen, beleggingsfondsen en internationale instellingen als IMF en WTO vandaag veel meer macht dan democratisch verkozen nationale organen. Volgens anderen is verlies van nationale beleidsautonomie nu eenmaal de prijs die we moeten betalen voor de welvaart die met economische openheid samenhangt. In dit boek wordt de problematiek van de mondialisering onderzocht aan de hand van de belastingpolitiek. De aandacht gaat vooral naar belangen, machtsverhoudingen, de ideologische component en de centrale rol van discours. Bevat de volgende hoofdstukken: Een visie op financieel-economische mondialisering; Fiscale aanpassingsproblematiek als reactie op de mondialisering; Zijn mondialisering en de West-Europese verzorgingsstaat verenigbaar? De Januskop van Fiscaal Europa; De strijd van de OESO tegen belastingparadijzen; Een rechtvaardiger vermogensbelasting op nationaal niveau? Het kan. Sociale energieheffing; een belasting met een mondiale dimensie; De Tobin-taks: een verkenning van de politieke haalbaarheid. (B27626)
  
  
• Prasad, N.; Intern. Inst. for Labour Studies; ILO, Policies for redistribution : the use of taxes and social transfers
  Geneve: ILO, 2008.
  De paper doet onderzoek naar de rol van herdistributiebeleid. Besproken worden ontwikkelingen in belastingen en sociale overdrachten in een groot aantal landen. Alsmede de invloed van belastingen en sociale overdrachten op de inkomensverdeling. De onderzoeksresultaten hebben niet alleen betrekking op de geavanceerde economieën maar ook op ontwikkelingslanden. De paper dienst als achtergronddocument bij het ILO World of Work Report 2008. (B27323)
  
  
• CPB ; Horst, A. van der ; Bettendorf, L. ; Rojas-Romagosa, H., Will corporate tax consolidation improve efficiency in the EU?
  Den Haag : CPB, 2007.
  CPB documenten, nr. 141
  Consolidatie van de belastinggrondslag in de Europese Unie zal leiden tot een verlaging van de administratieve lasten van bedrijven en een vermindering van winstverschuiving.Een en ander wordt gesimuleerd met het evenwichtsmodel CORTAX. De voordelen van consolidatie kunnen volledig worden benut als alle bedrijven overgaan op de gemeenschappelijke grondslag en als de belastingtarieven geharmoniseerd worden. (B27134)
  
  
• Vermeend, W.; Ploeg, R. van der; Timmer, J. W., Taxes and the economy : a survey on the impact of taxes on growth, employment, investment, consumption and the environment
  Cheltenham : Edward Elgar, 2008.
  Publicatie over de invloed van belastingen op de ontwikkeling van de economie, werkgelegenheid, investeringen, consumptie en het milieu. De belastingstelsels van 16 rijke industrielanden zijn daartoe onderzocht. Hoofdconclusie is dat belastingen remmend werken op de groei van de economie en de huidige belastingstelsels ouderwets en ingewikkeld zijn en niet meer passen in de wereld van het Internet en de globalisering van de 21ste eeuw. Landen moeten hun stelsel snel aanpassen aan de economische en maatschappelijke ontwikkelingen van deze eeuw, anders zullen ze economisch achterop raken. Europa kan uitgroeien tot een van de sterkste economieën in de wereld, maar dan moeten wel de bestaande ingewikkelde belastingstelsels worden vervangen door eenvoudige stelsels met weinig aftrekposten en lage tarieven. Daarnaast moet de belastingdruk op arbeid worden verlaagd. De belastingen op consumptie, milieuvervuiling en de aantasting van het klimaat moeten omhoog. Dat geldt met name ook voor de Verenigde Staten en Japan. Deze landen kunnen daarmee de groei van hun economie bevorderen. (B27062)
  
  
• Europese Cie; Turrini, A., Fiscal policy and the cycle in the Euro area : the role of government revenue and expenditure
  Brussel : EG, 2008.
  European economy, economic papers nr. 323
  Het rapport analyseert het cyclisch gedrag van het fiscaal beleid in de landen van het eurogebied gedurende de periode 1980-2005. De analyse is gericht op gericht op de onderscheidende rol van de overheidsinkomsten en -uitgaven. (B27011)
  
  
• Stevens, L. G. M., Naar een solidaire participatiemaatschappij : belastingbeginselen en fiscale instrumenten als concretiseringsmogelijkheden : samengevat in de Willem Drees lezing 2008
  Deventer : Kluwer, 2008.
  Stevens nam als vertrekpunt voor zijn beschouwing, de in de Drees-lezing 2007 door Alexander Rinnooy Kan onderstreepte noodzaak ons beeld omtrent het ideaal van de verzorgingsstaat aan te passen. Rinnooy Kan verwoordt daarin de opvatting van de SER dat een overgang noodzakelijk is van ‘verzorgingsstaat’ naar ‘participatiemaatschappij’. Daarvoor is nodig dat de doelstellingen van de verzorgingsstaat en de rol van de overheid worden bijgesteld. Het boek naar aanleiding van de Willem Drees lezing 2008, levert een bijdrage aan de discussie rondom de overgang van een 'verzorgingsstaat' naar een 'participatiemaatschappij'. De auteur beschrijft een fiscaal scenario om deze koerswijziging te concretiseren. De eerste stap is de bestaande onnodig hoge regel- en belastingdruk daadwerkelijk te verminderen. Diverse mogelijkheden worden toegelicht. Als tweede stap moeten voor enkele fiscale taboeonderwerpen werkbare oplossingen worden uitgewerkt. Bij de derde stap gaat het om een bezinning op de vraag wat er terecht is gekomen van het voornemen belasting te heffen 'naar draagkracht' en wat van dit beginsel in de Europese context nog haalbaar is. (B26818)
  
  
• Europese Cie, The role of fiscal rules and institutions in shaping budgetary outcomes : proceedings from the ECFIN workshop
  Brussel : Europese Cie, 2007.
  Economic papers, nr. 275
  Workshop over fiscale regelingen en het verbeteren van het begrip van hun functioneren. De meeste bijdragen zijn het erover eens dat regelingen kunnen bijdragen aan de verbetering van fiscaal beleid om tot betere budgetresultaten te komen. Maar resultaten verschillen per land en hangen af van de institutionele instelling en de aard van de fiscale problemen. (B26216)
  
  
• Caminada, C. L. J.; Haberham, A. M.; Hoogteijling, J. H.; [et al.], Belasting met beleid
  Den Haag : SDU, 2007.
  De publicatie levert een bijdrage aan de discussie op welke wijze de fiscaliteit behulpzaam kan zijn om specifieke beleidsdoelstellingen te realiseren. De bundel is een verslag van het symposium 'Belasting met beleid', gehouden op 26 juni 2007, en georganiseerd door het Ministerie van Financiën in samenwerking met de onderzoeksgroep Grenzen aan fiscale soevereiniteit van de Universiteit Leiden.. Bevat de volgende bijdragen: Belasting als beleidsinstrument; Over de verwevenheid van fiscaal beleid en milieubeleid; Ontmoediging in het fiscale belastinginstrumentarium; Als de wijn is in de man...; Gelijkheid, groei of participatie? Het fiscale arbeidsmarkttrilemma aan het begin van de 21e eeuw; Fiscaal beleid en arbeidsparticipatie; Sparen voor de levensloop: levensloop- en spaarloonregelingen; De rol van de overheid bij individuele spaarsystemen in de sociale zekerheid; Algemene stimulering van IB-ondernemerschap: zelfstandigenaftrek en MKB-winstvrijstelling; Effectiviteit van fiscale faciliteiten voor ondernemen; Belastinguitgaven; lastenkader of uitgavenkader?; Belastinguitgaven: verantwoorden betekent niet per se afschaffen; Fiscale vergroening in Nederland; Pigou en zo, over belastingen als milieubeleidsinstrument; Fiscale behandeling pensioenen met oog op de vergrijzing; Fiscaal beleid, pensioenen en vergrijzing; De buitengewone uitgavenregeling en het coalitieakkoord; De buitengewone uitgavenregeling en het coalitieakkoord; Fiscaliteit en kenniseconomie; Fiscaliteit en kenniseconomie; Progressie in de successie of een vlaktaks van 20,5 procent; De belaste dood: belastingheffing op erfenissen; Sleutelen aan de verdeling van de belastingdruk; Manoeuvreren in Europese wateren: internationaal fiscaal beleid; Belasten van kapitaalinkomen en globalisering. (B26301)
  
  
• Europese Cie; Larch, M.; Martins, J. N., Fiscal indicators
  Brussel : EG, 2007. 224 p.
  European economy, economic papers, nr. 297
  Fiscale indicatoren zijn de ruggengraat van effectief fiscaal beleid, met inbegrip van de coördinatie van en het toezicht op het begrotingsbeleid op EU-niveau. Deze publicatie verschijnt naar aanleiding van een workshop georganiseerd door het DG voor Economische en Financiële Zaken van de Europese Commissie op 22 september 2006 in Brussel ter verrijking van het debat over de fiscale indicatoren en de verbetering van het inzicht in hun functioneren. Het rapport bevat de bijdragen die tijdens de workshop zijn gepresenteerd en besproken De volgende onderdelen komen hierbij aan de orde: (I) duurzaamheid op lange termijn, (ii) de meting van de onderliggende begrotingssituatie en het discretionaire fiscale beleid en (iii) de betrouwbaarheid van de fiscale indicatoren. (B26597)
  
  
• CPB; Mooij, R. de, Reinventing the Dutch tax-benefit system exploring the frontier of the equity-efficiency trade-off
  Den Haag : CPB, 2007.
  CPB discussion paper, nr. 88
  Europese overheden streven naar het vergroten van het arbeidsaanbod, het bestrijden van werkloosheid en tegelijkertijd het behouden van sociale cohesie. Dit artikel gebruikt de belangrijkste inzichten uit de optimale belastingtheorie om beleidsopties te identificeren die deze uitruil kunnen verbeteren. (B26119)
  
  
• Europese Cie; Veld, J. in 't, The potential impact of the fiscal transfers under the EU cohesion policy programme
  Brussel : Europese Cie, 2007.
  European economy, economic papers, nr. 283
  Analyse gebaseerd op een ex-ante model van de mogelijke macro-economische invloed van fiscale transfers tussen lidstaten zoals gepland onder het Cohesion Policy program 2007-2013. De simulaties tonen de kosten en opbrengsten van structurele fondsen binnen de EU. (B26088)
  
  
• Europese Cie, Tax revenues in the European Union : recent trends and challenges ahead
  Brussel : Europese Cie, 2007.
  European economy, economic papers
  De regeringen van de EU krijgen te maken met belangrijke uitdagingen die de noodzaak en capaciteit kunnen beïnvloeden bij het innen van belastingen. Facetten hierbij zijn veroudering en globalisering. Overzicht van recente ontwikkelingen en bespreking van beleidspunten in het licht van komende uitdagingen. (B26055)
  
  
• Eurostat, Taxation trends in the European Union : data for the EU Member States and Norway : 2007 edition
  Luxemburg : Eurostat, 2007.
  Statistische en economische analyse van de belastingsystemen in de lidstaten van de Europese Unie en Noorwegen. Het rapport gaat in op de belastingdruk, de structuur van de opbrengsten per soort belasting, de structuur van de opbrengsten per overheid, de verdeling van de belastingdruk naar economische functie, ontwikkelingen in BTW-heffing, ontwikkelingen in belasting op arbeid, ontwikkelingen in belasting op kapitaal, ontwikkelingen in milieuheffingen. Tot slot zijn landenstudies opgenomen waarin wordt ingegaan op de belastingontwikkelingen per land. (B25890)
  
  
• Albregtse, D. A.; [et al], Maatschappelijk heffen 1 : de wetenschap : opstellen op 8 december 2006 aangeboden aan Prof. dr. L.G.M. Stevens ter gelegenheid van zijn afscheid als hoogleraar fiscale economie aan de Erasmus Universiteit Rotterdam
  Deventer : Kluwer, 2006.
  Bundel waarin de relaties van Leo Stevens op wetenschappelijk, media- en politiek gebied ieder op eigen wijze afscheid nemen van de hoogleraar van de Erasmus Universiteit in Rotterdam. (B25647)
  
  
• IMF; Keen, M.; Kim, Y.; Varsano, R., The "flat tax(es)" principles and evidence
  Washington : IMF, 2006.
  IMF Working Paper, nr. WP/06/218
  Beschouwing over de vlaktaks (één tarief in de inkomstenbelasting en het schrappen van alle aftrekposten) en een analyse van de ervaringen met de vlaktaks in een aantal landen in Oost-Europa. De onderzoekers concluderen dat de voordelen van de overdreven worden. Een gunstig effect op de arbeidsproductiviteit is niet aantoonbaar. (B25215)
  
  
• Stevens, L. G. M., Fiscaal gezinsbeleid : afscheidscollege
  Deventer : Kluwer, 2006.
  In de rede werkt Stevens verstrekkende voorstellen uit tot verbetering in de belastingheffing voor gezinnen. 'Fiscaal gezinsbeleid' ligt in het verlengde van de beschouwingen daarover in het boek 'Fiscale Fascinatie' (B25234) waarin de auteur de contouren van een verbeterd fiscaal gezinsbeleid heeft geschetst. De gewenste beleidsaanpassingen worden in 'Fiscaal gezinsbeleid' verder onderbouwd en nader uitgewerkt. Alleenverdiener- en tweeverdienergezinnen worden momenteel fiscaal ongelijk behandeld. De belastingdruk van een alleenverdienergezin kan thans bijna een kwart hoger liggen dan de druk van een tweeverdienergezin met een gelijk gezinsinkomen. Dat verschil wordt nog groter als de plannen doorgaan om de heffingskorting voor de verzorgende partner af te schaffen. Verder behandelt het afscheidscollege de oplopende spanning tussen belasting naar draagkracht en de wens van het kabinet heffingsinstrumenten in te zetten ten behoeve van het arbeidsmarktbeleid. Ook stelt hij de problemen rond de verzilvering van de heffingskortingen, de verhouding tussen de algemene heffingskorting en de arbeidskorting, de vlaktaks en het splitsingsstelsel aan de orde. Bovendien wordt het assortiment van inkomensafhankelijke regelingen (huurtoeslag, zorgtoeslag en kinderopvangtoeslag) aan een kritische beschouwing onderworpen. Afscheidsrede als hoogleraar Fiscale Economie aan de Faculteit der Economische Wetenschappen van de Erasmus Universiteit op 8 december 2006. (B25433)
  
  
• St. Natuur en Milieu; FNV, De groene schatkist : vijftien belastingvoorstellen voor milieu en innovatie
  Utrecht : St. Natuur en Milieu, 2006.
  Belastingplan van FNV en Stichting Natuur en Milieu. Het nieuwe belastingplan omvat een lastenverschuiving van 10 miljard euro van belasting op arbeid naar belasting op milieugebruik. De FNV en Stichting Natuur en Milieu pleiten voor een ingrijpende belastingherziening in de komende kabinetsperiode, die is gericht op vergroting van arbeidsdeelname, het stimuleren van duurzame ontwikkeling, versterking van de economie en het innovatievermogen, en een rechtvaardige inkomensverdeling. Er is per saldo geen sprake van belastingverhoging. In het rapport 'De groene schatkist' worden vijftien voorstellen gedaan voor belastinghervormingen die bijna allemaal in één of meerdere EU-landen zijn ingevoerd. Het gaat hierbij om voorstellen als het extra belasten van verpakkingsmateriaal, batterijen en bestrijdingsmiddelen, en het invoeren van een open-ruimteheffing. Daarnaast zijn er ook fiscale maatregelen nodig om milieuonvriendelijke vormen van mobiliteit extra te belasten, zoals een ticketheffing voor vliegverkeer, de invoering van kilometerprijzen, het verhogen van de belastingen op bestel- en vrachtauto’s en het verhogen van dieselaccijns. Met de groene belastingopbrengsten kunnen de tarieven voor de eerste twee belastingschijven fors omlaag, tot onder het niveau van de belastingherziening in 2001. (B25337)
  
  
• Stevens, L. G. M., Fiscale fascinatie : fiscaal beleid 2006
  Deventer : Kluwer, 2006.
  In Fiscale Fascinatie wordt de schijnwerper gezet op het fiscale beleid voor de jaren 2007-2011. Het beleid van de achterliggende periode wordt daarin afgewogen tegenover beleidsalternatieven voor de toekomst. De publicatie biedt een handreiking voor het toetsen van de fiscale paragrafen van de verkiezingsprogramma's. aan de orde komen: kengetallen van financieel en fiscaal beleid; de instrumentele functie van de belastingheffing; de budgettaire functie; fiscaal gezinsbeleid; vlaktaks; de ondernemersfaciliteiten; arbeidsmarktbeleid en loonheffingen; fiscale behandeling eigen woning / hypotheekrenteaftrek; internationalisering en Europese ontwikkelingen in het belastingrecht, de herziening van de vennootschapsbelasting, fiscalisering van de AOW; gemeentebelastingen, milieuheffingen en verbruiksbelastingen, kenniseconomie en studiefinanciering. (B25234)
  
  
• Europese Cie; Nicodème, G., Corporate tax competition and coördination in the European Union : what do we know? Where do we stand?
  Brussel : EG, 2006.
  European Economy, economic paper, nr. 250
  Rapport over de huidige stand van zaken m.b.t. de coördinatie van de vennootschapsbelasting en de belastingconcurrentie in Europa. Hoewel de belastingstarieven drastisch zijn gedaald, zijn de opbrengsten uit de vennootschapsbelasting vrij stabiel. De vage resultaten van de economische belastingtheorie en de institutionele setting hebben een sterke beleidsactie van de EU op het gebied van belastingconcurrentie beperkt. Toch zijn er ook voordelen te verwachten bij belastingconcurrentie. Na zijn Mededeling van 2001, werkt de Europese Commissie momenteel met de lidstaten aan de definitie van een gemeenschappelijke geconsolideerde basis voor vennootschapsbelasting voor Europese bedrijven. (B25155)
  
  
• Giele, J. F. M., De kip met de gouden eieren : Jan Giele-lezing 2006
  Amersfoort : SDU Fiscale & Financiële Uitgevers, 2006.
  Deze uitgave omvat twee delen. In het eerste zet de auteur uitgebreid uiteen hoe de huidige loon- en inkomensheffing zich beweegt in de richting van een stelsel met twee tarieven van 42% en 52%. Tevens betoogt hij dat het huidige belasting- en premiestelsel een onevenredig zware en economisch zeer nadelige druk op de loonkosten veroorzaakt. Jan Giele bepleit de vervanging van de huidige loonheffing door een heffing van 30% over de nettolonen en van 23% over de andere (bruto)inkomensbestanddelen. Een dergelijk stelsel zou gepaard moeten gaan met herziening van alle mogelijke aftrekposten. Het tweede deel van het boek bestaat uit een serie indringende analyses van actuele fiscale vraagstukken die de auteur in het recente verleden in de Staatscourant schreef. De analyses hebben betrekking op: nieuwe rechtspraak over de rechtsbescherming van de belastingbetaler; invloed van het Europese recht op de fiscaliteit; rechtvaardigheid en instrumentalisme in het fiscale beleid; fiscale inkomen- en winstbepaling. (B24740)
  
  
• Bundesministerium der Finanzen, Die wichtigsten Steuern im internationalen Vergleich 2005
  Berlijn : Bundesministerium der Finanzen, 2005.
  Uitgave van het Duitse ministerie van Financiën met internationale vergelijkingen van de belangrijkste belastingen. Met o.a. vergelijkingen van belastingquote, vennootschapsbelasting, inkomstenbelasting, loonbelasting, dividendbelasting en milieubelasting. (B24510)
  
  
• OECD, Taxing working families : a distributional analysis
  Parijs : OECD, 2005. 132 p.
  Tax policy studies, no. 12
  Belastingen worden vaak gezien als effectieve instrumenten om veel beleidsdoelstellingen van de overheid te bereiken. Beleidsmakers kunnen bij voorbeeld belastingen gebruiken om wensen ven consumenten en keuzes van producenten te beïnvloeden. Of om de verdeling van inkomen en welvaart in te perken. Inzicht in de werking van inkomstenbelasting en sociale zekerheid op de verdeling van inkomens tussen verschillende types families. Er zijn drie dimensies van ongelijkheid: verticale ongelijkheid tussen huishoudens op verschillende inkomensniveaus, horizontale ongelijkheid tussen huishoudens met verschillende aantallen kinderen en de belastingbehandeling van eenverdieners tegenover tweeverdieners. (B24441)
  
  
• Eijck, S. R. A. van, Het vermogen te dragen : proefschrift : Erasmus Universiteit Rotterdam
  Deventer : Kluwer, 2005.
  Jan Modaal bestaat niet. In deze promotie wordt aangetoond dat bestaande koopkrachtplaatjes onvoldoende zijn om de beleidseffecten van belastingmaatregelen te berekenen. Draagkracht wordt mede bepaald door kwantitatieve, maar bovenal kwalitatieve factoren. Dat is een sterk complicerende factor bij het meten van de effecten van beleidsmaatregelen. In zijn dissertatie geeft Van Eijck aan dat huishoudens in plaats van het individu als uitgangspunt moeten worden genomen bij het doorrekenen van beleidseffecten van de overheid. In dit kader zijn zeven hoofdtypen van huishoudens gedefinieerd waarbij - in tegenstelling tot de huidige koopkrachtplaatjes - wel rekening wordt gehouden met gezinssamenstelling, vermogen en inkomensbron. Van Eijck heeft een model ontwikkeld dat inzicht geeft in de effecten van beleidsmaatregelen op de draagkracht van clusters van huishoudens. Het effect van het veranderen van de inkomstenbelastingheffing over vermogensinkomsten door invoering van een forfaitaire rendementsheffing in 2001 staat daarbij als toetssteen centraal. (B23654)
  
  
• Europese Cie, The framework for fiscal policy in EMU : what future after five years of experience?
  Brussel : EG, 2005.
  European economy, economic papers, nr. 223
  De paper besteedt aandacht aan de eerste vijf jaar ervaring van het werken met het EMU kader voor fiscaal beleid in de EMU. Het EMU kader heeft er toe bijgedragen grote fiscale ongelijkheid in de EU lidstaten te vermijden en heeft zich voortdurend ontwikkeld om om te gaan met budgettaire uitdagingen m.b.t. het fiscale beleid. (B23627)
  
  
• Kiekebeld, B. J., Harmful tax competition in the European Union : code of conduct, countermeasures and EU law
  Deventer : Kluwer, 2004.
  Europese fiscale studies, nr. 8
  Naast positieve gevolgen, zoals meer efficiency, kan belastingconcurrentie ook ongewenste en schadelijke gevolgen hebben, zoals een strijd tot op de bodem. De discussie over de schadelijke effecten van belastingconcurrentie had lange tijd een politiek karakter. Maar in de loop van de tijd is de relatie tussen schadelijke belastingconcurrentie en voorzieningen voor staatssteun in het EC-verdrag steeds meer geaccentueerd. Een fundamentele vergelijking tussen schadelijke belastingconcurrentie en voorzieningen voor staatssteun ontbrak echter. Verder heeft de relatie tussen de mogelijke maatregelen om schadelijke belastingconcurrentie te bestrijden en het EC-verdrag nooit veel aandacht gekregen. Deze publicatie vult deze leemte op. Allereerst wordt besproken wat gezien wordt als schadelijke belastingconcurrentie binnen de EU. Vervolgens wordt ingegaan op de positie van schadelijke belastingconcurrentie in EU-wetgeving en de mogelijke tegenmaatregelen om schadelijke belastingconcurrentie te bestrijden. Tot slot wordt de relatie tussen de tegenmaatregelen en EU-wetgeving besproken. (B23594)
  
  
• Europese Cie; Heijmans, P.; Acciairi, P., Examination of the macroeconomic implicit tax rate on labour derived by the european commission
  Luxemburg : EG, 2004.
  Working paper, nr. 4/2004
  Beschreven wordt hoe het tarief van de belasting op arbeid wordt berekend binnen de structuur van het belastingsysteem in de Europese Unie. (B23533)
  
  
• Brys, B., Tax arbitrage in the Netherlands : evaluation of the capital income tax reform of january 1, 2001 : proefschrift Erasmus Universiteit Rotterdam
  Rotterdam : EUR, 2005.
  Tinbergen Institute Research Series, nr. 344
  Belastingbetalers passen hun spaar- en investeringsgedrag aan de verschillen in belastingdruk aan (belastingarbitrage gedrag). De promovendus analyseert de prikkels tot belastingarbitrage geanalyseerd voor gezinnen, bedrijven, vermogensgroeifondsen en pensioenfondsen ten gevolge van de Nederlandse belastingen op kapitaalinkomen vóór en na de belastinghervorming van 1 januari 2001. Het belangrijkste gevolg van de Nederlandse belastinghervorming is dat vennootschappen onverschillig zijn geworden voor nieuwe aandelen of ingehouden winsten als financieringsbron van investeringen en dat gezinnen onverschillig zijn voor dividenden of vermogenswinsten. Er zijn echter ook na de hervorming nog heel wat verstoringen en mogelijkheden tot belastingarbitrage (zowel op het bedrijfs- als op het gezinsniveau). Zo blijft het belastingstelsel de financieringsbeslissingen van bedrijven verstoren. Bovendien blijft het belastingstelsel de ondernemingsvorm van bedrijven en het type van investeringsproject verstoren. Tenslotte blijven ook besparingen voor een pensioen en met schuld gefinancierde investeringen in de eigen woning genieten van een gunstige fiscale wetgeving. Gegeven de internationale evoluties met betrekking tot de te hoge vennootschapsbelasting in Nederland impliceert dit onderzoek de noodzaak van een volgende belastinghervorming. (B23522)
  
  
• Europese Cie, European tax survey
  Luxemburg : EG, 2004.
  Working paper, nr. 3/2004. SEC(2004) 1128/2
  Resultaten van een belastingonderzoek onder meer dan 2000 bedrijven. De twee belangrijkste doelstellingen van het onderzoek waren: 1. Het verkrijgen van meer inzicht in het feit dat het te maken hebben met 15 verschillende belastingsystemen van grote invloed is op bedrijven. 2. Het kwantificeren van de nalevingskosten (compliance costs) van bedrijven in de EU en te onderzoeken hoe deze verschillen per bedrijfsomvang en sector. Uit het onderzoek blijkt dat bij grensoverschrijdende activiteiten van bedrijven binnen de EU, de nalevingskosten stijgen. (B23396)
  
  
• Cattoir, Ph.; Europese Cie, Tax-based EU own resources : an assessment
  Luxemburg : EG, 2004.
  Taxation papers, Working paper, nr. 1/2004
  De working paper bespreekt de criteria voor de beoordeling van een mogelijke Europese belasting. De criteria zijn ingedeeld op basis van budgettaire criteria, criteria met betrekking tot efficiency en criteria met betrekking tot rechtvaardigheid. Vervolgens geeft de paper een systematisch oordeel over 9 mogelijke EU-belastingen. Tot slot wordt bekeken welke belastingen aan welke criteria voldoen. Geconcludeerd wordt dat de ideale EU-belasting niet bestaat. (B22897)
  
  
• CEPR; [et al.], Fiscal policy in Europe, 1991-2003 : an evidence-based analysis
  Londen: CEPR, 2004.
  Centraal staat het fiscale beleid in de Europese Unie. Doel van het rapport is een evaluatie van de effectiviteit van het huidige institutionele kader van fiscale discipline. Onderzocht wordt waarom fiscale discipline niet overal gelukt is, en welke lessen hieruit kunnen worden getrokken voor het fiscale beleid in de toekomst. (B22850)
  
  
• Pronk, P. A., De verborgen belastingdienst : de invloed van administratieve lasten op de naleving van fiscale regelgeving door ondernemingen : proefschrift Erasmus Universiteit Rotterdam
  Delft : Eburon, 2004.
  De belastingheffing heeft een aanzienlijke invloed op het reilen en zeilen van ondernemingen in Nederland. Ruim drie kwart van de belastingopbrengsten (inclusief premies volksverzekeringen) wordt geheven van of via ondernemingen. Daarbij worden allerlei administratieve verplichtingen opgelegd, die het bedrijfsleven enkele miljarden euro’s kosten. Deze studie geeft een integraal beeld van de theoretische en empirische samenhang tussen deze administratieve lasten en de mate waarin ondernemingen de fiscale regelgeving naleven. De promovendus vindt een positieve samenhang tussen de omvang van de administratieve lasten en de naleving van fiscale regels door ondernemingen. Toen de overheid in de jaren tachtig het fraudebeleid aangescherpte, namen de administratieve verplichtingen toe. Dit zorgde vervolgens voor een betere naleving van de fiscale regels door ondernemingen. Een vermindering van de administratieve lasten kan juist als effect hebben dat de naleving weer afneemt. Het onderzoek laat echter ook zien dat al te veel oplopende administratieve lasten ertoe kunnen leiden dat de mate van naleving gaat afnemen, bijvoorbeeld omdat de prijs van naleving te hoog wordt of ergernis oproept. Op dat punt ging het bijvoorbeeld fout voor de invoering van de Oort-wetgeving in 1990. (B22721)
  
  
• Albregtse, D. [et al.], Er zal geheven worden! : opstellen, op 19 oktober 2001 aangeboden aan Prof. dr. S. Cnossen ter gelegenheid van zijn afscheid als hoogleraar aan de Erasmus Universiteit Rotterdam
  Deventer : Kluwer, 2001.
  De opstellen die zijn aangeboden bevatten de volgende onderwerpen: De plaats van de bedrijfswaarde in de fiscale winstbepaling; De server als vaste inrichting en het herziene commentaar op artikel 5 van het OECD-modelverdrag; Harmonisatie of coördinatie van directe belastingen: gevangenen van het spanningsveld intergouvernementeel versus supranationaal; Taxation and social policy; A note on public procurement: separation between award and actual contract; De armoedeval van Sijbren Cnossen; Naar een duale vlaktaks?; Bespiegelingen over de vennootschapsbelasting, mede in Europees perspectief; Het meten van economische effecten op de welstand en de draagkracht van huishoudens; Taxation, banknotes and the shadow economy; Waarom politici het nooit goed doen, en wetenschappers ook niet!; Gedonder in de polder: een beknopte geschiedenis van de veranderingen in de uitvoeringsstructuur sociale zekerheid; Over de toekomst van de vennootschapsbelasting in Nederland; Evaluatie van fiscale wetgeving: meten is weten, gissen is missen; Harmful tax practices; Op weg naar fiscalisering van de premieheffing?!; On U.S. capital productivity growth between 1919 and 1949; Recent tax policy in the Netherlands and Scandinavia; Belastingcoördinatie is geen kwestie van alles of niks; Het begin van het ondernemerschap en de aftrek van voorbelasting; Public debt and prudent finance; Inkomstenbelasting in de Europese Unie; Een proportioneel inkomstenbelastingtarief in de 21ste eeuw; Stimulering van R&D: dan toch maar een subsidie?; Do we need tax co-orination?; Duaal verhaal; Energiebelastingen in Nederland gewikt en gewogen; Tax-co-ordination: crossing the Rubicon? Neutraliteit en de kosten van een dochter.ns (B22045)
  
  
• Europese Cie.; [et al.], Fiscal policy in Europe: how effective are automatic stabilisers?
  Brussel : Europese Cie, 2002.
  Economic papers, nr. 177
  Onderzoek naar de stabiliserende werking van belastingen binnen de EMU na de invoering van de euro. (B21914)
  
  
• OECD, 2002 Reports related to the OECD model tax convention
  Parijs : OECD, 2003. 126 p.
  Issues in international taxation, nr. 8
  Deze publicatie bevat drie rapporten van het Comité van fiscale zaken. De rapporten hebben geresulteerd in de wijziging van de OECD Model Tax Convention on Income and Capital. Het eerste rapport 'Restricting the entitlement to treaty benefits' bespreekt hoe te handelen in situaties waar het niet gepast lijkt om van de voordelen van belastingverdragen te profiteren. Het tweede rapport 'Treaty characterisation issues arising from e-commerce: report adopted by the Committee on Fiscal Affairs' gaat in op de verschillende vormen van elektronisch betalingsverkeer onder belastingverdragen. Het derde en laatste rapport 'Issues arising under article 5 (Permanent establishment) of the Model Tax Convention, gaat in op een aantal aspecten met betrekking tot de toepassing en de interpretatie van de definitie van permanente vestiging gebaseerd op Artikel 5 van het OECD belastingverdrag.(B21758)
  
  
• OECD, Model tax convention on income and on capital
  Parijs : OECD, 2003.
  Vijfde editie van de verkorte versie van de losse blad-publicatie met de tekst van de model belastingovereenkomst van de OECD met artikelsgewijs commentaar. (B21470)
  
  
• Min. SZW; UWV; Belastingdienst, Rapport samenwerking UWV en Belastingdienst : vervolgonderzoek
  Den Haag : Min. SZW, 2002.
  Uit het rapport blijkt dat samenwerking tussen het Uitvoeringsinstituut Werknemersverzekeringen (UWV) en de Belastingdienst een omvangrijke besparing zal opleveren voor de administratieve lasten van werkgevers en voor de uitvoeringskosten. Dit is onder andere het gevolg van de overheveling van de premie-inning werknemersverzekeringen van het UWV naar de Belastingdienst. In de nieuwe situatie komt er een werkgeversloket bij de Belastingdienst en een werknemersloket bij het UWV. In het rapport wordt de overheveling van de heffing, inning en controle van de premies werknemersverzekeringen naar de Belastingdienst uitgewerkt. Achtereenvolgens wordt ingegaan op de voorgestelde vormgeving van de samenwerking vanuit procesoptiek, de verantwoordelijkheden van de beide organisaties en de te verrichten taken in de nieuwe situatie en een beschrijving van de processen. Vervolgens worden de juridische aspecten van de vormgeving besproken. Tenslotte wordt aandacht besteed aan de personele en communicatieve aspecten, de initiële kosten, het implementatie- en vervolgtraject. (B21156)
  
  
• OECD, Agreement on exchange of information on tax matters
  Parijs : OECD, 2002.
  Tekst van de overeenkomst over de uitwisseling van informatie met betrekking tot
  belastingzaken. Doel van deze overeenkomst is de internationale samenwerking op het gebied van belastingen te bevorderen d.m.v. informatie-uitwisseling. (B20599)
  
  
• Stevens, L. G. M., Belasting: weggegooid geld? : fiscaal beleid 2002
  Deventer : Kluwer, 2002.
  Belasting wordt in toenemende mate ingezet als beleidsinstrument. De wijze van belastingheffing is dienstbaar aan de aanpak van ecologische en duurzaamheidsvraagstukken, aan het arbeidsmarktparticipatiebeleid, aan begeleiding van het proces van vergrijzing en verzoening, aan bescherming van Nederlands internationale fiscale concurrentiepositie. Deze publicatie behandelt de daarmee verband houdende actuele fiscaal-economische beleidsthema's. De spanning tussen de budgettaire en instrumentele functie van de belastingheffing, de vitaliteit van het draagkrachtbeginsel, de vlaktaks en de mogelijkheden van het splitsingsstelsel, de aftrekbaarheid van de hypotheekrenteaftrek, de fiscalisering van de premieheffing volksverzekeringen, de harmonisatie van de vennootschapsbelastingen binnen de Europese Unie, de beleidsruimte voor milieuheffingen en verbruiksbelastingen, het belastinggebied voor de lokale overheden en diverse andere beslispunten die na de verkiezingen 2002 een rol zullen spelen bij de vorming van een regeerakkoord. (B20506)
  
  
• Patterson, B.; Europees Parlement, Tax co-ordination in the EU : the latest position
  Luxemburg : EP, 2002.
  Economic affairs series, working paper, econ, nr. 128
  Update van Tax co-ordination in the European Union, waarin wordt ingegaan op de ontwikkelingen op belastinggebied in de Europese Unie. Na een overzicht van de historische ontwikkelingen, wordt ingegaan op de huidige situatie voor wat betreft de BTW, accijnzen, belasting op pensioenen, belastingen op vervoer en voertuigen, de hervorming van de vennootschapsbelasting. Tot slot komen internationale ontwikkelingen aan de orde waarbij onder meer wordt ingegaan op belastingconcurrentie en belastingharmonisatie. (B20464)
  
  
• RZO; Kommers, J. P. M.; Jansen, J. J. M., Bouwstenen voor een fiscale toekomstvisie voor het zelfstandig ondernemerschap
  Den Haag : RZO, 2002.
  Publicatienr. 5
  De publicatie draagt bouwstenen aan om een fiscale toekomstvisie voor het zelfstandig ondernemerschap gestalte te geven. Achtereenvolgens wordt ingegaan op de ondernemingswinstbelasting; fiscale aspecten van de overdracht van ondernemingen in het midden- en kleinbedrijf; de pensioenspagaat van de ondernemer; de heffing van de successie- en schenkingsbelasting bij bedrijfsopvolging (al dan niet in B.V.-vorm). (B20412)
  
  
• Europese Cie; Carone, G.; Salomäki, A., Reforms in tax-benefit systems in order to increase employment incentives in the EU
  Brussel : Cie EG, 2001.
  Economic Papers, nr. 160
  In deze publicatie worden de rol van de belastingen en sociale uitkeringen in relatie met het functioneren van de arbeidsmarkt vergeleken. Tevens word de recente vooruitgang in de hervorming van belastingen en sociale voorzieningen in de EG lidstaten bekeken in het licht van economische stimuleringsmaatregelen voor meer werkgelegenheid en het scheppen van banen. Op basis van vergelijkend cijfer materiaal wordt geprobeerd te vast te stellen of concrete maatregelen die door EG landen zijn genomen daadwerkelijk de belastingdruk op arbeidskosten en met name de lage inkomens verlicht. (B19981)
  
  
• CPB; Diaw, K. M.; Gorter, J., The remedy may be worse than the disease : a critical account of the code of conduct
  Den Haag : CPB, 2002. 26 p.
  CPB discussion paper, nr. 005
  De gedragscode voor belasting op ondernemingen kan, in tegenstelling tot zijn bedoeling, belastingconcurrentie tussen EU-lidstaten verhevigen. De code beoogt 'schadelijke belastingpraktijken', ontworpen om internationaal mobiele economische bedrijvigheid aan te trekken, te beperken. Echter, met de beperking van de vrijheid om speciale voorzieningen voor mobiele bedrijvigheid te treffen, zouden overheden wel eens kunnen grijpen naar het wapen van een verlaging van het generieke vennootschapsbelastingtarief. Om die reden komen de opbrengsten uit belasting op ondernemingen wellicht lager uit dan ze zonder de gedragscode geweest zouden zijn. (B20232)