Tijdschriftartikelen

Literatuurlijst Belastingen

SER-publicaties - Boeken - Tijdschriftartikelen - Standaardwerken

• Brall, L. ; Keulen, B., Hypotheekrenteaftrek kán
  In: Groene Amsterdammer, 135 (2012) 7 (16 feb), p. 20-21
  Toen in Zweden en het Verenigd koninkrijk de hypotheekrenteaftrek werd hervormd, verkeerden beide landen in economisch zwaar weer. Toch hebben de ingrepen daar niet voor blijvende problemen gezorgd. (TA17228)
   
• Johnson, P. ; Myles, G., The Mirrlees Review
  In: Fiscal Studies, vol. 32 (2011) 3, p. 319-329
  Een expert commissie werd gevraagd goed te kijken naar het belastingsysteem en verbeteringen aan te geven. Er werd gekeken naar het gehele systeem en in de conclusies werd verzekerd dat deze ook internationaal relevant waren. De voornaamste uitkomsten zijn in andere rapporten geformuleerd (ta17173-ta17176). (TA17177)
   
• Mirrlees, J. ; Adam, S. ; Besley, T. ; Blundell, R. ; Bond, S. ; Chote, R. ; Gammie, M. ; Johnson, P. ; Myles, G. ; Poterba, J., The Mirrlees review: conclusions and recommendations for reform
  In: Fiscal Studies, vol. 32 (2011) 3, p. 331-359
  Overzicht van de conclusies en aanbevelingen van het Mirlees Review over het belastingsysteem in Groot-Brittannië. Beschrijving van karakteristieken en beoordeling van het huidige systeem. Met een aantal hervormingen die het systeem dichter bij het voorgestelde ideaal moeten brengen. Discussie over de overgang naar en implementatie van de hervormingen. (TA17176)
   
• Creedy, J., Reflections on Tax by design
  In: Fiscal studies, vol. 32 (2011) 3, p. 361-373
  Bespreking van het rapport "Tax by design'. En vergelijkingen worden gemaakt met het eerdere Meade report en recente belastingbesprekingen in Australie en Nieuw Zeeland. Nadruk wordt gelegd op de rol van waarde-oordelen bij belastingontwerp en het verschil tussen theorie en praktijk. (TA17175)
   
• Gordon, R., Commentary on Tax by design: the Mirrlees review
  In: Fiscal Studies, vol. 32 (2011) 3, p. 395-414
  Doel van het commentaar is de verhouding te onderzoeken tussen hervormingen zoals voorgesteld in 'Tax by Design' (Mirrlees et al.) en de meest recente academische literatuur. Het commentaar gaat voornamelijk om belastingen bij inkomens van sparen en investeren. (TA17174)
   
• Kaplow, L., An optimal tax system
  In: Fiscal studies, vol. 32 (2011) 3, p. 415-433
  Systematische kijk op optimale belastinghervormingen in het Engelse belastingsysteem. (TA17173)
   
• Pieterse, L. J. A., Veranderingen in de belastingrechtspraak
  In: Fiscaal Recht, (2011) 6934 (22 dec), p. 1706-1709
  Verslag van de Jan Giele-lezing op 1 december 2011 te Den Haag. Bespreking van de belastingrechtspraak voor de rechtbanken, de rol van de gerechtshoven en de (mogelijke) veranderingen die zich in de cassatierechtspraak voltrekken. (TA17172)
   
• Oostwaard, C. A. J. van
  Vitaliteitsregeling ontbeert... vitaliteit!
  In: Fiscaal Recht, 140 (2011) 6925 (20 okt), p. 1342-1345
  Een nieuwe fiscale faciliteit. In het belastingplan 2012 wordt voorgesteld de spaarloonregeling en de levensloopregeling in te ruilen voor een vitaliteitsregeling. Deze regeling lijkt echter weinig levenskracht te hebben. Presentatie van een alternatieve regeling. (TA17049)
   
• Burgt, G. C. van der ; Elsweier, F. J., Het fiscale-eenheidsregime in de vennootschapsbelasting
  In: Fiscaal Recht, (2011) 6934 (22 dec), p. 1682-1694
  Aandacht voor de volgende onderwerpen: ontwikkelingen ten aanzien van de wettelijke voorwaarden voor het vormen van een fiscale eenheid, aan- en verkoopkosten ter zake van een gevoegde dochtermaatschappij, ontwikkelingen op het gebied van de verrekening van verliezen, de noodlijdende dochtermaatschappij en ontwikkelingen op het gebied van de overnameholding. (TA17171)
   
• Stevens, L. G. M., Fiscale beleidsnotities 2012
  In: Fiscaal Recht, 140 (2011) 6922 (29 sep), p. 1200-1221
  De wereldeconomie duikelt van de ene crisis in de andere, dit kan leiden tot een economische recessie. Het kabinet moet zich in allerlei bochten wringen om innovatief crisisbeleid te continueren of -zo nodig- alsnog te ontwikkelen. De fiscale beleidsontwikkeling wordt geschetst van het Kabinet-Rutte met een visie op het aangekondigde beleid. Waar mogelijk worden suggesties tot aanpassing gedaan. (TA17030)
   
• Trimp, R. ; Kam, F. de, De drukverdeling van collectieve lasten
  ESB, 96 (2011) 4623 (25 nov), p. 698-701
  De heffing van belastingen en premies voor de sociale verzekeringen heeft gevolgen voor de personele inkomensverdeling. Uit toerekening van bijna 90% van de collectieve lasten aan huishoudens blijkt dat deze in 2009 vrijwel proportioneel zijn verdeeld. Invoering van een lager toptarief van de inkomstenbelasting of uitbreiding van de rol van de omzetbelasting zou de drukverdeling van de collectieve lasten al snel degressief maken. (TA17107)
    
• Bovenberg, L. ; Gradus, R., Sociale vlaktaks als sluitstuk boxensystematiek
  In: ESB, 96 (2011) 4608 (15 apr), p. 230-233
  Het zou wenselijk zijn om het systeem van de vlaktaks verder te vervolmaken door een sociale vlaktaks op inkomen uit arbeid. Zo'n vlaktaks ontmoedigt ingewikkelde fiscale constructies om belasting te voorkomen en vergroot de inzichtelijkheid van het fiscale stelsel. (TA16765)
   
• Achterberg, N. , Effecten van een geïntegreerde ondernemersaftrek
  In: ESB, 96 (2011) 4603 (4 feb), p. 77-78
  Het regeerakkoord kondigt en nieuwe ondernemersaftrek aan waarin bestaande belastingfaciliteiten voor ondernemers worden geïntegreerd. Dit biedt een goede gelegenheid om de marginale druk die de zelfstandigenaftrek veroorzaakt te reduceren, maar vraagt wel om een afweging tussen inkomenseffecten en de prikkel tot winstgevend ondernemerschap. (TA16685)
   
• Jongen, E. ; Folmer, K., Werkgelegenheidseffecten van lastenverzwaringen en bezuinigingen
  In: TPE, 4 (2010) 1, p. 50-63
  De komende kabinetsperiode staat vermoedelijk in het teken van lastenverzwaringen en bezuinigingen. Overzicht van de werkgelegenheidseffecten van lastenverzwaringen en bezuinigingen in het belasting- en uitkeringenstelsel. (TA16345)
  
  
• Stevens, L. G. M., Fiscale beleidsnotities 2009
  In: Fiscaal Recht, 137 (2008) 6781 (25 sep), p. 1021-1042
  De wereldeconomie piept en kraakt onder de economische en monetaire stormen. De taak van het kabinet kan slechts gericht zijn op het beperken van de schade. Instandhouding van de werkgelegenheid is daarbij van groot belang. Het inzakken van de reële groei heeft ingrijpende gevolgen voor de begroting. (TA15633)
  
  
• Nods, R., Iedereen één tarief?
  In: Elsevier, 64 (2008) 30 (26 jul), p. 52-55
  Een vlaktaks zorgt voor meer dynamiek in de economie, maar de nadelen ervan zijn talrijk. De VVD pleit er al jaren voor en ook de SER deed in het advies 'Duurzaam globaliseren: een wereld te winnen' een zachte aanbeveling tot invoering. Maar geen enkel ontwikkeld land hanteert de vlaktaks. Niet voor niets: er in één klap op overstappen kan alleen in Utopia. (TA15578)
  
  
• Stevens, L. G. M., Fiscale beleidsnotities 2008
  In: Fiscaal Recht, 136 (2007) 6734 (27 sep), p. 989-1007
  Bespreking van de hoofdlijnen van het fiscale beleid. Vergelijking met dat van eerdere kabinetten-Balkenende. Enkele 'hoofdpijndossiers' passeren de revue en welke vooruitgang is gemaakt met vermindering van regeldruk. Verder aandacht voor 'werken aan winst' , Nederland als financieel centrum en het vennootschapsrecht. De auteur concludeert dat er vooral sprake is van 'oud fiscaal beleid met linkse trekjes'. (TA15239)
  
  
• Stevens, L. G. M., Fiscale beleidsnotities 2007
  In: Fiscaal recht , (2006) 6687 (28 sep), p. 1089-1104
  Aandacht voor de miljoenennota. De volgende onderwerpen passeren de revue: het belastingplan 2007, de regeldruk, taboedoorbrekend beleid, fiscaal gezinsbeleid, ondernemerschap, de arbeidsmarkt, vennootschappen en Europa, lokale heffingen, milieu en de kenniseconomie. (TA14883)
  
  
• Dijkstra, R. J. E.; Kam, C. A. de, De toekomst van de 'dubbeltax'
  In: Openbare financiën , 38 (2006) 1, p. 20-37
  Analyse van de dubbele belastingheffing op door vennootschappen behaalde winst in de 'oude' EU-lidstaten. In 11 van deze 15 landen wordt zo'n 'dubbeltax' geheven. Tegenover het nadeel van de dubbele heffing staat het voordeel dat dit klassieke stelsel internationaal neutraal uitwerkt. Bij een toenemende Europese integratie gaat dit voordeel steeds sterker wegen. In het verleden hanteerden sommige landen een alternatief stelsel, waarin er op de een of andere wijze een verrekening tussen vennootschaps- en inkomstenbelasting mogelijk is. Dit verrekeningsstelsel is echter op z'n retour, juist als gevolg van de voortschrijdende economische integratie. Behalve dat de EU-landen convergeren wat betreft het gehanteerde stelsel, is er ook een gemeenschappelijke trend in de hoogte van de dubbeldruk. Die daalde in de afgelopen decennia sterk, met name in de jaren 1985-1995. Gemiddeld nam de dubbeldruk sinds 1985 af met maar liefst 30 procentpunten. Voor de komende jaren wordt een verdere daling verwacht, met name als gevolg van de tariefverlagingen in de vennootschapsbelasting. (TA14708)
  
  
• Mooij, R. A. de ; Stevens, L. G. M., Fiscaal-economische uitdagingen voor een volgend kabinet
  In: Fiscaal Recht , 135 (2006) 6662 (16 mrt), p. 275-284
  De herziening van de inkomstenbelasting in 2001 moest het stelsel bestand maken tegen de uitdagingen van de 21e eeuw. Die uitdagingen zijn groot. Een evaluatie (K30375, nr. 1-2) en juichende positieve bevindingen van ambtelijke zijde moeten met de nodige reserves worden geïnterpreteerd. Onderzoek naar enkele opties voor hervormingen die zijn gericht om de arbeidsdeelname in de toekomst te vergroten en het stelsel verder te vereenvoudigen met het oog op de administratieve lastendruk. (TA14661)
  
  
• Kam, C. A. de, Belastingtrends (2)
  In: Openbare financiën , 37 (2005) 2, p. 60-77
  De balans wordt opgemaakt van dertig jaar belastingbeleid in Nederland. Met aandacht voor inkomstenbelasting, volksverzekeringen en vennootschapsbelasting. Verder het belastinggebied van decentrale overheden. Het aandeel van lokale en provinciale belastingen in de totale belastingopbrengst is nog altijd zeer gering, maar het is sinds 1975 wel verdrievoudigd. (TA14318)
  
  
• Kam, C. A. de, Belastingtrends (1)
  In: Openbare financiën , 37 (2005) 1, p. 25-35
  De balans wordt opgemaakt van 30 jaar belastingbeleid in Nederland. Aandacht voor enkele omgevingsfactoren die krijtlijnen zetten op het speelveld van beleidsmakers. De vergrijzing stelt hen voor problemen bij de volksverzekeringen, die door omslagpremies worden gefinancierd. Internationale beleidsconcurrentie kan dwingen tot harmonisatie van belastingen met een mobiele grondslag. (TA14221)
  
  
• Bovenberg, A. L. ; Teulings, C. N., De vlaktaks in concreto
  In: ESB , 90 (2005) 4455 (11 mrt), p. 112-114
  Ten onrechte wordt een vlaktaks vaak geassocieerd met een laag marginaal tarief. Met een tarief van 44% kan de vlaktaks worden ingevoerd met slechts kleine inkomenseffecten. Dat tarief is aanzienlijk hoger dan de 35% die wordt genoemd door de VVD. Desondanks biedt de vlaktaks voordelen. (TA14234)
  
  
• Goudswaard, K.; Caminada, K.; Vording, H.; Universiteit Leiden, Naar een transparanter loonstrookje?
  Leiden : Universiteit Leiden, 2004
  Department of Economics Research memorandum, nr. 2004.02
  Het rapport analyseert de samenstelling van het loonstrookje en de veranderingen die daarin zijn opgetreden. Daarbij komen de volgende vragen aan de orde: Wat wordt verstaan onder het “loonstrookje” en het “bruto-netto-traject”?; Wat zijn de effecten van (on-)zichtbaarheid van heffingen?; Hoe heeft het bruto-netto-traject zich de afgelopen jaren ontwikkeld?; Welke factoren lagen aan die ontwikkeling ten grondslag?; Welke mogelijkheden zijn er om tot een transparanter loonstrookje te komen? (B22914)
  
  
• Klomp, H. ; Hein, R., Oudedagsvoorzieningen in het belastingplan 2004: Witteveen met vervroegd pensioen gestuurd?
  In: Fiscaal recht , 132 (2003) 6550 (30 okt), p. 1670-1674
  Aandacht voor de onderdelen van het Belastingplan 2004 die betrekking hebben op oudedagsvoorzieningen. Uit de analyse zal blijken dat zowel de doelstelling van de regering als de concrete uitwerking daarvan geen schoonheidsprijs verdient. (TA13620)
  
  
• Ceriani, V. ; Giannini, S., Trends in EU proposals on taxation of transnational business profits and tax coordination
  In: Tax notes international , (2003) 15 sep, p. 973-989
  Beschrijving van het beleid van de OECD en de Europese Unie sinds het midden van de jaren negentig op het gebied van internationale belastingen. Uiteenzetting van beweegredenen, doelen en methodologieën van twee benaderingen met verschillen en overeenkomsten. Verder enig empirisch bewijs over belastingvergelijking en bespreking van toepasbare economische theorie. Het derde deel onderzoekt voorstellen van de Europese Commissie met voor- en nadelen ervan. (TA13618)
  
  
• Stevens, L. G. M., Fiscale beleidsnotities 2004
  In: Fiscaal recht , 132 (2003) 6545 (25 sep), p. 1459-1474
  De afgesproken forse bezuinigingsdoelstelling leidt tot pijnlijke beslissingen, óók op fiscaal terrein. Aandacht voor de verbroken beloften, het fiscaal pakket 2004, hoofdlijnen van economisch beleid, administratieve lastenverlichting, keuzes, woonbeleid, pensioenbeleid, vennootschapsbelasting en omzetbelasting, loonheffingen en conclusies. (TA13581)
  
  
• Mooij, R. A. de ; Stevens, L. G. M., Fiscale taboes in macro-economisch perspectief
  In: Fiscaal recht , 132 (2003) 6514 (30 jan), p. 165-170
  Politici moeten tegelijkertijd een beleidsvisie ontwikkelen en voldoende maatschappelijk draagvlak behouden om deze ook te kunnen realiseren. Het is mede een taak van de wetenschap het beleidsproces een helpende hand te bieden door wenselijkheden , waarschijnlijkheden, wetmatigheden en feiten te ordenen, te analyseren en te ontmythologiseren. Dat geldt met name voor fiscaal beleid. Bijdrage hiertoe en stof tot overweging voor het nieuwe regeerakkoord. (TA13258)
  
  
• Hinnekens, L., The search for the framework conditions of the fundamental EC treaty principles as applied by the European Court to member states' direct taxation
  In: EC tax review , (2002) 3, p. 112-119
  Hoe is het gesteld met de realisering van een gemeenschappelijk belastingstelsel? Aandacht voor fundamentele constitutionele principes, die de drijvende krachten zijn van fiscaal Europa. Specifieke beschrijving van de essentiele bijdragen aan het EU-proces van fiscale integratie en de voorwaarden op grond van doelen, principes en regels van het EU-verdrag en de creatieve interpretatie van de jurisprudentie. (TA13245)
  
  
• Vanistendael, F., Memorandum on the taxing powers of the European Union
  In: EC tax review , (2002) 3, p. 120-129
  De volgende vragen komen aan de orde: welke belastingwerking heeft de EU nodig om een volledige economische en monetaire unie te bereiken met een gemeenschappelijke markt en vrije en eerlijke concurrentie en welke nieuwe en alternatieve middelen zijn er nodig om het EU-budget te financieren. (TA13240)
  
  
• Kam, C. A. de, Vijftien jaar belastinghervorming : een terugblik
  In: Maandschrift economie , 66 (2002) dec, p. 456-474
  Nederland maakt vanaf het midden van de jaren tachtig ernst met hervormingen van met name de inkomstenbelasting. Hierbij domineren tariefverlaging en grondslagverbreding. Een ander oogmerk, meer eenvoud, komt veel minder uit de verf. Overzicht van ontwikkelingen. (TA13237)
  
  
• Pistone, P., An EU model tax convention
  In: EC tax review , (2002) 3, p. 129-136
  Overzicht van de ontwikkeling van belastingrechtspraak binnen de Europese jurisprudentie en overzicht van de verschillende oplossingen. Verder een voorstel voor een EU-model. Tenslotte in de slotopmerkingen een plan voor het verwijderen van directe belastingobstakels binnen de EU die aanpassing van verdragen met de Europese wetgeving mogelijk maken. (TA13230)
  
  
• Stevens, L. G. M., Corporate income tax in Europe : a Dutch perspective
  In: Ectax review , (2002) 3, p. 104-111
  Op dit moment zijn er 15 verschillende nationale systemen van inkomensbelastingen binnen de EU. Er moet een wettelijke basis komen voor een overkoepelend systeem, dat voldoet aan een gemeenschappelijke basis. Gekeken wordt naar middelen om te komen tot een gemeenschappelijk geharmoniseerd systeem in de toekomst. (TA13224)
  
  
• Joumard, I., Tax systems in European Union Countries
  In: OECD economic studies , 34 (2002) 1, p. 91-151
  Overzicht van belastingsystemen in de EU en van de belangrijkste beleidszaken. Het eerste deel laat de krachten zien die belastingbeleid veroorzaken sinds 1970 en in de naaste toekomst. Deel twee onderzoekt de belangrijkste zaken van belastingsystemen in de EU en hoe die werkgelegenheid, consumptie, sparen, investeren en teruggave beïnvloeden. In het laatste deel staan aanbevelingen voor toekomstige belastingherzieningen. (TA12889)
  
  
• Berndsen, R. J. ; Brosens, T., Lastenverlichting en consumptiegroei in Nederland : is er een puzzel in 2001?
  In: Maandschrift economie , 66 (2002) 1 (feb), p. 30-46
  De belastingherziening 2001 - hoewel de opzet versterking van de structuur was - wordt gezien als en voorbeeld van stimulerend conjunctuurbeleid dat echter niet als zodanig uitwerkt. Aandacht voor doelstellingen en effecten van de belastingherziening. En het Nederlandse belastingpakket wordt in internationaal perspectief geplaatst. De consumptiegroei is al eerder uit de pas gaan lopen met de ontwikkeling van de koopkracht. (TA12621)